Heb je een fout gemaakt in je btw-aangifte en moet je deze corrigeren? Dit kan op twee manieren, afhankelijk van de hoogte van de correctie. Als het gecorrigeerde bedrag € 1.000 of minder is, kun je dit verrekenen in je eerstvolgende btw-aangifte. Is de correctiebedrag hoger dan € 1.000, dan dien je een suppletie omzetbelasting in te vullen via ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’. Bij het gebruik van het suppletieformulier vul je alle rubrieken in alsof je opnieuw btw-aangifte doet voor het betreffende tijdvak. Het totaalbedrag van eerdere btw-aangifte over dit tijdvak moet ook worden ingevuld, en het verschil moet je betalen of krijg je terug, afhankelijk van of je te veel of te weinig btw hebt aangegeven. Bij een teruggaafbeschikking stort de Belastingdienst het bedrag binnen 8 weken op je rekening, terwijl je bij een naheffingsaanslag binnen dezelfde termijn moet betalen met behulp van de bijgevoegde acceptgirokaart.
Wat houdt een suppletie omzetbelasting in?
Als je je btw-aangifte al hebt ingediend en je wilt deze corrigeren, kun je dat doen door het formulier ‘Suppletie omzetbelasting’. Indien je jouw btw-aangifte hebt ingediend en een correctie wenst aan te brengen, kun je dit doen door gebruik te maken van het ‘Suppletie omzetbelasting’-formulier. Een suppletieformulier is vereist als je in het huidige jaar of de afgelopen vijf jaar te veel of te weinig btw hebt aangegeven. Of je de correctie moet indienen via het suppletieformulier of kunt verrekenen bij je eerstvolgende aangifte hangt af van de omvang van de correctie.
Blijft de correctie onder € 1.000?
Indien het bedrag dat je moet betalen of terugkrijgt € 1.000 of minder bedraagt, hoef je geen gebruik te maken van het suppletieformulier. Je mag het bedrag verrekenen bij de eerstvolgende btw-aangifte. De correctiebedragen dien je te verwerken in de aangifte van dat daaropvolgende tijdvak.
Voorbeeld
Stel dat je uit je administratie ontdekt dat je in een vorig tijdvak € 1.500 te weinig btw hebt aangegeven over je omzet. Daarnaast kon je € 800 meer aan btw aftrekken als voorbelasting voor gemaakte kosten. In totaal had je dus € 700 meer aan btw moeten aangeven en betalen. Aangezien deze correctie onder de € 1.000 valt, kun je dit verrekenen in de eerstvolgende aangifte. In deze aangifte geef je € 1.500 meer aan bij rubriek 1a en € 800 meer bij rubriek 5b. Het resultaat is een betaling van € 700 extra btw.
Is de correctie hoger dan € 1.000?
Indien blijkt dat het bedrag dat je moet betalen of terugkrijgt meer dan € 1.000 is, dien je gebruik te maken van het suppletieformulier.
Hoe voer je een suppletie omzetbelasting uit? Een suppletie omzetbelasting moet digitaal worden ingediend. Het formulier is te vinden in ‘Mijn Belastingdienst Zakelijk’, onder het tabblad ‘Omzetbelasting’ en vervolgens ‘Correctie btw-aangifte’.
Het suppletieformulier bevat dezelfde rubrieknamen als de btw-aangifte. Vul het formulier als volgt in:
- Vul het suppletieformulier in alsof je opnieuw btw-aangifte doet voor het tijdvak waarop de suppletie betrekking heeft.
- Vul alle rubrieken op het suppletieformulier in, inclusief de rubrieken die je al correct had ingevuld in de btw-aangifte.
- Vul op het suppletieformulier niet de verschillen in, maar vermeld de bedragen zoals ze oorspronkelijk in de btw-aangifte hadden moeten staan.
- Bij ‘Totaalbedrag eerdere btw-aangifte over dit tijdvak’ vul je het btw-bedrag in dat je al hebt aangegeven voor dit tijdvak. Het verschil moet vervolgens worden betaald of wordt aan jou teruggegeven.
Indien je te veel btw hebt aangegeven, stuurt de Belastingdienst je binnen 8 weken een teruggaafbeschikking. Het terug te ontvangen btw-bedrag wordt door de Belastingdienst op je rekening gestort.
Indien je te weinig btw hebt aangegeven, ontvang je binnen 8 weken een naheffingsaanslag van de Belastingdienst. Deze bevat een acceptgirokaart waarmee je de betaling kunt voldoen. De uiterste datum voor betaling staat vermeld op de naheffingsaanslag.
Bron: Een vergissing gemaakt in je btw-aangifte? Corrigeer dit · Goede Start Belastingdienst
Meer weten over BTW? Zie ook ons artikel BTW aangifte – Factium