De veranderingen voor zzp’ers in 2024. In 2024 ondergaan zelfstandige ondernemers zonder personeel (ZZP’ers) specifieke belastingveranderingen die van invloed zijn op hun financiële situatie. Dit artikel geeft een beknopt overzicht van de belastingveranderingen die in 2024 relevant zijn voor ZZP’ers en belicht de mogelijke gevolgen voor hun belastingafdracht en financiële planning. Dit is er veranderd voor ZZP’ ers in 2024.
Veranderingen zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek ondergaat een verlaging. In 2024 bedraagt de zelfstandigenaftrek €3.750, terwijl het in 2023 nog €5.030 was. Om in aanmerking te komen voor zelfstandigenaftrek, moet je officieel als ondernemer geregistreerd zijn en voldoen aan het urencriterium. Aangezien de aftrek beperkter is geworden, resulteert dit in een hoger belastbaar inkomen en dus in een toename van de te betalen belasting.
In de komende jaren zal de zelfstandigenaftrek geleidelijk afnemen tot €900. De regering streeft ernaar de belastingvoordelen voor ondernemers te verminderen, waardoor het verschil met loondienstwerknemers kleiner wordt. Dit initiatief heeft tot doel te voorkomen dat mensen louter vanwege fiscale voordelen kiezen voor het onzekere bestaan van het ondernemerschap.
Veranderingen MKB-winstvrijstelling
Vanaf 2024 wordt de mkb-winstvrijstelling verlaagd naar 13,31%, wat een daling is ten opzichte van het langdurige percentage van 14%. Dit betekent dat je vanaf 2024 een verminderd bedrag van je winst mag aftrekken, waardoor je over een groter deel van je winst belasting moet betalen.
Onbelaste reiskostenvergoeding
Vanaf 1 januari 2024 wordt de onbelaste reiskostenvergoeding verhoogd naar €0,23 per zakelijke kilometer, een stijging ten opzichte van het tarief van €0,21 in 2023. Dit betekent dat je vanaf 2024 een hoger bedrag per zakelijk gereden kilometer kunt aftrekken van je winst, wat resulteert in een vermindering van de te betalen belasting.
Deze onbelaste reiskostenvergoeding is van toepassing op alle vormen van eigen vervoer, ongeacht of je gebruikmaakt van je privéauto, de fiets of het openbaar vervoer. In het laatste geval heb je ook de mogelijkheid om de daadwerkelijke kosten in mindering te brengen.
Afbouw zelfstandigenaftrek
De zelfstandigenaftrek wordt zoals eerder bekend gemaakt verder afgebouwd en gaat van €5.030 in 2023 naar uiteindelijk €900 euro in 2027. In 2024 bedraagt de aftrek €3.750 euro. Dit is een daling van €1.280.
Startersaftrek
De hoogte van de startersaftrek blijft in 2024 ongewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren. Een beginnende zzp’er binnen de inkomstenbelasting behoudt het recht, onder specifieke voorwaarden, om gedurende de eerste 5 jaar tot drie keer een bedrag van €2.123 euro van de winst uit ondernemerschap af te trekken.
Verhoging arbeidskorting
De maximale arbeidskorting bedraagt in 2024 €5.538, een toename ten opzichte van het maximale bedrag van €5.052 in 2023.
Lichte stijging algemene heffingskorting
De maximale algemene heffingskorting stijgt van €3.070 naar €3.366.
Aanpassingen Box 1
In 2024 strekt de eerste schijf van box 1 zich uit tot €75.518 (vergeleken met €73.031 in 2023). Het bijbehorende belastingpercentage wordt 36,97% (vergeleken met 36,93% in 2023). Het percentage van de tweede schijf blijft onveranderd op 49,5%.
Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering
De inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering daalt van 5,43% naar 5,32% over een maximaal bedrag van €71.628 (vergeleken met €66.956 in 2023).
Verhoging ondergrens kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is van toepassing bij investeringen vanaf €2.846 (vergeleken met €2.600 in 2023) en blijft maximaal 28%.
Daling energie-investeringsaftrek (EIA)
De energie-investeringsaftrek (EIA) daalt van 45,5% naar 40%. Het maximaal besteedbare bedrag stijgt van €136.000.000 naar €148.911.976. De milieu-investeringsaftrek (MIA) blijft ongewijzigd.
Stijging aftrek speur & ontwikkelingswerk
De S&O-aftrek stijgt in 2024 van €14.202 naar €15.551, en de extra S&O-aftrek voor startende ondernemers neemt toe van €7.106 naar €7.781.
Wil je weten welke fiscale aftrekposten er allemaal zijn voor ZZP’ ers? Klik dan hier
De veranderingen voor zzp’ers in 2024. Tarieven nodig? Download tevens een handige factsheet van ikwordzzp’er.
Mooi overzicht en bedankt voor het plaatsen. Hier heb ik wat aan!
Pingback: Hoe de jaarruimte invullen bij inkomstenbelasting aangifte - Factium