Introductie
Voor een startende zzp’er zijn er belangrijke belastingaftrekposten. Welke aftrekposten zijn er? De voordeel voor jou als ZZP’ er staan hieronder. De belangrijkste fiscale aftrekposten en andere voordelen voor jou als zzp’er kunnen jou business helpen bij het optimaliseren van jouw aangiften. Dit zijn de fiscale aftrekposten voor de zzp’er.
Aftrekposten ZZP’er
Als zelfstandige zonder personeel (zzp’er) in Nederland kun je gebruikmaken van verschillende fiscale aftrekposten. Hier zijn enkele veelvoorkomende aftrekposten waar je als zzp’er mogelijk recht op hebt:
- Zelfstandigenaftrek:
De zelfstandigenaftrek is een bedrag dat je mag aftrekken van je winst. Je moet wel aan het urencriterium voldoen (minimaal 1.225 uur per jaar besteden aan je onderneming) en aan het starterscriterium als je in de eerste 5 jaar van je ondernemerschap zit. Elke zelfstandige zonder personeel (zzp’er) die als ondernemer wordt aangemerkt voor de inkomstenbelasting en gedurende ten minste 1.225 uur in het kalenderjaar aan zijn of haar onderneming heeft besteed, heeft recht op de zelfstandigenaftrek. Deze aftrekpost wordt jaarlijks verminderd en bedraagt in 2024 € 3.750 (in 2023 was dit € 5.030). - Startersaftrek:
Als startende ondernemer kun je in de eerste 5 jaar van je ondernemerschap gebruikmaken van de startersaftrek. Deze aftrek komt boven op de zelfstandigenaftrek. Beginnende ondernemers die in aanmerking komen voor de zelfstandigenaftrek, ontvangen gedurende de eerste drie jaar (of drie keer in de eerste vijf jaar na de start van hun bedrijf) een extra startersaftrek van € 2.123. - MKB-winstvrijstelling:
Over de behaalde winst na aftrek van de ondernemersaftrekken hoef je als zzp’er geen belasting te betalen. De MKB-winstvrijstelling bedraagt een percentage van de winst na aftrek van de ondernemersaftrek. Naast de zelfstandigenaftrek heb je als zelfstandige zonder personeel (zzp’er) ook aanspraak op de MKB-winstvrijstelling. Voor de MKB-winstvrijstelling is het niet noodzakelijk om te voldoen aan het urencriterium. In 2024 bedraagt de MKB-winstvrijstelling 13,31% (in 2023 was dit 14%) van de winst, echter wel na aftrek van zowel de zelfstandigenaftrek als de startersaftrek. - Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA):
In Nederland verwijst “kleine investeringsaftrek” meestal naar de “kleinschaligheidsinvesteringsaftrek” (KIA). Dit is een fiscale regeling die ondernemers een extra aftrekpost biedt voor investeringen in bedrijfsmiddelen tot een bepaald bedrag. De KIA is bedoeld om kleinere investeringen te stimuleren en verschilt per jaar. Ondernemers kunnen deze aftrek toepassen op investeringen binnen bepaalde grenzen, wat resulteert in een vermindering van de belastbare winst en daarmee in belastingvoordeel. Het is belangrijk om de specifieke regels en bedragen van de KIA voor het betreffende belastingjaar te raadplegen, omdat deze jaarlijks kunnen veranderen. Een actief dient opgenomen te worden op de balans bij een bedrag boven de 450 euro exclusief BTW. Bedrag onder deze grens kunnen direct opgenomen worden in de winst en verliesrekening.
Deze aftrekpost is van toepassing als je hebt geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen voor je onderneming. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van het geïnvesteerde bedrag. Ondernemers moeten investeringen in bedrijfsmiddelen afschrijven, zoals laptops, kantoorinrichting en auto’s. Afschrijven betekent spreiding van kosten over de levensduur van het middel. Inventaris, inclusief computers, dient normaal gesproken in vijf jaar te worden afgeschreven. Starters hebben flexibiliteit in willekeurig afschrijven, wat hen toestaat de afschrijvingssnelheid te bepalen. Vanaf 2024 krijgen ook gevestigde zzp’ers de mogelijkheid om willekeurig af te schrijven voor 50 procent van de afschrijvingskosten op nieuwe bedrijfsmiddelen dat jaar. De resterende 50 procent moet regulier worden afgeschreven.
Als ondernemer heb je recht op een extra aftrekpost van maximaal 28% van het geïnvesteerde bedrag in bedrijfsmiddelen als dit tussen de € 2.846 en € 69.765 (2024) ligt. Bij investeringen boven € 69.765 neemt de aftrekpost af. Let op: zuinige personenauto’s komen niet meer in aanmerking voor deze aftrek sinds 2017, tenzij de auto hoofdzakelijk voor beroepsvervoer over de weg wordt gebruikt (zoals taxi’s en koeriersauto’s). - Zakelijke kosten:
Deze richtlijnen zijn van toepassing op zelfstandige ondernemers (zzp’ers) met een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof) of maatschap. Als je een besloten vennootschap (bv) hebt, gelden er andere regels. Zakelijke kosten, oftewel de uitgaven die noodzakelijk zijn voor het draaiende houden van je bedrijf, zijn aftrekbaar. Ze verminderen je belastbare winst en leiden dus tot een lagere belastingdruk.
Onder zakelijke kosten vallen onder andere:
Zakenlunches en netwerkborrels
Deelname aan congressen en seminars
Zakelijke telefoongesprekken
Aanschaf van vakliteratuur
Zakelijke reiskosten (zowel met de auto als het openbaar vervoer)
Werkkleding - Zakelijke auto:
Als je een auto zakelijk gebruikt, kun je bepaalde autokosten aftrekken. Dit kan onder andere via de bijtelling voor privégebruik of door de zakelijke kilometers te declareren. Tevens is het mogelijk om het aankoopbedrag van jouw auto te activeren als jij deze voor zakelijke doeleinden gebruikt. Of het voor jouw verstandig is om zakelijk te kopen, leasen of kilometers te declareren is afhankelijk van jouw situatie. - Zakelijke afschrijvingen:
Afschrijvingen op bedrijfsmiddelen die je gebruikt voor je onderneming, zoals apparatuur en voertuigen, zijn vaak aftrekbaar. De belastingdienst geeft hier verdere duiding over. Dit kan bij investeringen voor een actief boven de 450 euro. - Kosten voor arbeidsongeschiktheidsverzekering (AOV):
De premie die je betaalt voor een arbeidsongeschiktheidsverzekering kun je als aftrekpost opvoeren. - Jaarruimte en reserveringsruimte:
Jaarruimte en reserveringsruimte stellen je in staat om een deel van je inkomen fiscaal gunstig opzij te zetten voor je pensioen. De jaarruimte is het bedrag dat je mag storten op een lijfrente- of bankspaarrekening, en dit mag je aftrekken van je inkomen bij de aangifte inkomstenbelasting. De jaarruimte wordt bepaald op basis van je verdiensten van het vorige jaar. Belangrijk om te weten is dat je niet-gebruikte jaarruimtes uit de afgelopen zeven jaar kunt benutten, wat bekend staat als de reserveringsruimte. Vanaf 1 januari 2023 kan je binnen de Eenmanszaak / VOF geen oudedagsreserve meer opbouwen. Het kabinet schaft de oudedagsreserve af om te voorkomen dat ondernemers de fiscale oudedagsreserve gebruiken om belastinguitstel te krijgen. - Ondernemingsverliezen verrekenen:
Het is mogelijk om verliezen van je onderneming te verrekenen wanneer het bedrijf niet meteen het gewenste succes behaalt. Dit verlies kan worden verrekend met positieve inkomsten uit werk en woning in box 1 gedurende hetzelfde jaar. Dit kunnen bijvoorbeeld je salaris uit een deeltijd dienstbetrekking of ontvangen alimentatie zijn.
De belasting wordt berekend op basis van het saldo van je inkomsten uit werk en woning. Als het verlies dusdanig hoog is dat je belastbaar inkomen (de som van inkomsten en aftrekposten) uit werk en woning voor dat jaar negatief is, kun je dit verlies verrekenen met het belastbaar inkomen van de drie voorgaande jaren. Dit leidt tot belastingteruggave over die jaren. Als het ’terugwentelen’ van het verlies niet mogelijk is of slechts gedeeltelijk, kun je het verlies onder bepaalde voorwaarden verrekenen met het belastbaar inkomen uit werk en woning gedurende de komende negen jaar.
Conclusie
In conclusie vormen aftrekposten een waardevol instrument voor ondernemers en belastingbetalers om hun belastingdruk te optimaliseren. Of het nu gaat om zelfstandige ondernemers die profiteren van zelfstandigenaftrek, starters die gebruikmaken van extra aftrek in de beginjaren, of belastingplichtigen die zakelijke kosten aftrekken, deze mogelijkheden bieden financiële voordelen en stimuleren economische groei. Het doordacht benutten van aftrekposten vereist echter nauwkeurig begrip van de belastingregels en weloverwogen financiële planning. In het streven naar een gezonde financiële toekomst kunnen aftrekposten een waardevolle rol spelen in het bevorderen van ondernemerschap, investeringen en fiscale efficiëntie.
Zie ook de veranderingen voor 2024.